Газеты

Важные изменения в налоге на доходы физических лиц в 2016 г.

22 апреля 2016
C 1. 01. 2016 г. отчётности по НДФЛ будут подаваться каждый квартал

2 мая 2015 г. Госдумой РФ был принят федеральный закон № 113, который по большинству статей вступил в действие 1 января 2016 г. Этим законом вносится ряд изменений, которые связаны с исчислением, формой и сроками подачи отчётности по налогу на доходы физлиц, а также с уменьшением налоговой базы. О главных изменениях,  регламентирующих отчётность по НДФЛ, «ПК» попросил рассказать начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Псковской области О. Тимофееву.

Ежеквартальная отчётность
С 2016 г. все налоговые агенты (работодатели) должны представлять в ИФНС по месту своего нахождения и месту нахождения обособленных подразделений расчёт по форме 6-НДФЛ. В данной форме расчёта отражены общие показатели, характеризующие налогового агента: количество физических лиц, получивших доход, а также суммы начисленного дохода, удержанного и перечисленного налога и т.д.
Теперь налоговые агенты должны предоставлять сведения о доходах, вычетах и начислениях по налогу на доходы физлиц, работающих на них, не один раз в год, как это было ранее, а четыре раза: добавляются отчёты за I квартал, за полгода и за 9 месяцев (4 мая, 1 августа и 1 ноября 2016 г.)., а вот годовой отчёт налоговые органы ждут не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом. Отчёты нужно отсылать максимум в последний день месяца, следующего за отчётным периодом.
Отмечу, что обязанность сдавать справку 2-НДФЛ никто не отменял, как и раньше, её подают не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (о невозможности удержать НДФЛ), не позднее 1 апреля (о доходах, с которых удержан налог).

Изменения в подаче отчётности для подразделений
Обособленные подразделения организаций, являющихся налоговыми агентами РФ, должны предоставлять сведения о налоге на доходы физлиц (по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) отдельно по каждому подразделению. Отчётность предоставляется бухгалтерией подразделения по месту фактического нахождения. Индивидуальные предприниматели, которые платят единый налог, а также те, кто работает по патентной системе, должны предоставлять справки и отчёты по НДФЛ по месту осуществления деятельности.
Если квартальный отчёт по НДФЛ не будет предоставлен в срок, то с агента будет взиматься штраф в размере 1000 руб. за каждый полный и даже неполный месяц просрочки.
Кроме того, налоговые органы могут приостановить операции по счетам, в том числе и электронным, компании или ИП, если отчёты не будут предоставлены через 10 дней после крайнего срока их подачи. За неточные или заведомо ложные сведения штраф будет составлять 500 руб. по каждому отчёту или справке.
Освобождение от ответственности возможно, если налоговый агент представил уточнённые документы в инспекцию до того, как узнал, что она обнаружила недостоверность поданных сведений.

Электронная отчётность
С января 2016 г. все налоговые агенты должны будут предоставлять справки и отчёты в электронном виде. Исключение делается только для предприятий, где количество физлиц — плательщиков налога на доходы, — 25 и менее человек. Они могут отсылать документы или привозить их лично в контролирующий орган в бумажном варианте.

Сроки перечисления НДФЛ
Начисленный налог на доходы физлиц должен поступать в казну на следующий день после выплаты физлицу сумм, которые являются налоговой базой для исчисления НДФЛ. Если работодатель выплачивает работнику отпускные, пособие по болезни или по уходу за иждивенцем, то НДФЛ должен быть высчитан и переведён в бюджет максимум в последний день месяца, когда работодатель перевёл указанные средства работнику (ст. 226 НК РФ).

Вычеты из налоговой базы
В Налоговом кодексе 2016 г. будут и другие изменения. Так, работники смогут получать у работодателя вычеты по следующим основаниям:
в случае пожертвований определённым организациям;
на негосударственные пенсионные выплаты;
на добровольную пенсионную страховку;
на добровольную страховку жизни, если она заключена минимум на 5 лет;
на дополнительные выплаты по накопительной пенсии (нововведение 2015 г.);
на своё лечение и лечение несовершеннолетних детей;
на своё обучение, а также на обучение детей и иждивенцев.
Вычет предоставляется по заявлению. Кроме письменного заявления, сотрудник должен предъявить работодателю подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией. В этих целях налогоплательщики-физлица должны представить в налоговые органы письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета. Вычеты на лечение и обучение налоговый агент предоставляет, начиная с месяца обращения работника (п. 2 ст. 219 НК РФ в новой редакции).
Вся информация о процедуре получения социального налогового вычета размещена на сайте ФНС России: www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам» -> налог на доходы физических лиц, налоговые вычеты -> вычеты -> социальные налоговые вычеты -> обучение.

Стандартный налоговый
вычет на детей
Изменился размер предоставляемых стандартных налоговых вычетов в отношении ребёнка инвалида до 18 лет или же ребёнка-инвалида I или II гр. в возрасте до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом,  с 3 тыс. руб. до 12 тыс. руб. родителю или усыновителю и 6 тыс. руб. опекуну, попечителю, приёмному родителю и супругу приёмного родителя. Увеличился и предельный размер доходов, который позволяет воспользоваться налоговым вычетом. По новым правилам этот порог увеличивается до 350 тыс. руб.

Вычеты по недвижимости
Теперь, чтобы получить вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, необходимо будет владеть ею не менее 5-ти лет. Данный пункт коснётся только тех объектов, которые будут получены в собственность после 01.01.2016 г. Получатели недвижимости, приобретшие её по наследству, по договорам дарения, ренты или в результате проведения приватизации, смогут реализовать собственность с вычетом по НДФЛ после 3-х лет владения.
Кроме того, в случае, когда доход от продажи недвижимости меньше 70 % кадастровой стоимости объекта, определённой по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признаётся размер, равный 70 % кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
В. Шимельпфениг.

Кстати

Установлен штраф за нарушения при сдаче статистической отчётности
Административная ответственность за нарушение порядка предоставления первичных статистических данных ужесточена (ст. 13.19 КоАП РФ).
Новая редакция нормы предусматривает санкции за «непредоставление респондентами субъектам официального статистического учёта первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных».
Для нарушителей предусмотрен штраф в следующем размере:
— от 10 до 20 тыс. руб. — для должностных лиц (до 1 января 2016 г. — от 3 до 5 тыс. руб.);
— от 20 до 70 тыс. руб. — для юридических лиц (до 1 января 2016 г. штраф для организаций не был предусмотрен).
За повторное совершение такого нарушения санкции составят:
— от 30 до 50 тыс. руб. — для должностных лиц;
— от 100 до 150 тыс. руб. — для юридических лиц.
 

Не поджигайте сухую траву на полях!
11 апреля 2019
В Псковской области в этом году зафиксирован значительный рост природных пожаров: с начала года произошло уже 627 палов травы на площади 463,7 га.
Посёлок станет чище
11 апреля 2019
В Плюссе стартовали весенние субботники Апрель традиционно считается месяцем субботников. Представители различных предприятий и учреждений в эти дни выходят на уборку посёлка, прибирают прикреплённые за ними территории после зимы.
Проблемы есть. Будут ли решения?
11 апреля 2019
Дороги должны соответствовать ГОСТу, но средств на их содержание в полной мере не выделяется…
Армия ждёт
11 апреля 2019
В России стартовал весенний призыв на военную службу
Весна, время обновления… и генеральной уборки
11 апреля 2019
Снег уже сошёл и открыл взору совсем безрадостную картину, которую, к сожалению, приходится наблюдать каждый год: несчётное количество следов жизнедеятельности животных и горы всевозможного мусора.
Апрельские долгожители
11 апреля 2019
Апрельские долгожители